2025년 퇴직연금 세금 혜택 – 사업주와 근로자가 알아야 할 핵심 포인트

 

퇴직연금제도는 근로자의 안정적인 노후를 지원하기 위한 중요한 제도로, 세제 혜택까지 포함하면 더욱 효과적으로 활용할 수 있습니다.

 

 

 

2025년부터 퇴직연금과 관련된 세금 혜택이 일부 조정될 가능성이 있으며, 이에 따라 사업주와 근로자 모두 이에 대한 정확한 이해가 필요합니다.

 

이번 글에서는 퇴직연금제도의 기본 개념, 확정급여형(DB)과 확정기여형(DC)의 차이, 세금 혜택 및 활용 전략을 자세히 살펴보겠습니다.

 

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1. 퇴직연금제도의 개요

 

 

퇴직연금제도는 근로자가 퇴직 후 일정 기간 동안 안정적으로 소득을 보장받을 수 있도록 기업이 운용하는 연금제도입니다. 크게 **확정급여형(DB: Defined Benefit)**과 **확정기여형(DC: Defined Contribution)**으로 나뉩니다.

 

 

✅ 확정급여형(DB) 퇴직연금

• 퇴직 시 지급받을 퇴직급여가 사전에 확정됨.
• 퇴직금 계산 방식: 평균임금 × 근속연수 (예측 가능)
• 사업주가 적립금 운용 책임을 지며, 근로자는 안정적으로 퇴직금을 수령.
• 적립금 부족 시 사업주가 추가 납입해야 함.

 

✅ 확정기여형(DC) 퇴직연금

• 사업주가 매년 일정 금액(연봉의 1/12 이상)을 근로자 명의의 계좌에 적립.
• 근로자가 직접 운용하며, 투자 성과에 따라 수익률이 달라짐.
• 퇴직 시 지급받을 금액이 사전에 확정되지 않음.
• 적립금 운용 성과가 높으면 더 많은 퇴직금을 받을 수 있음.

 

✅ IRP(개인형 퇴직연금)도 활용 가능

• 퇴직 후 퇴직금을 IRP 계좌에 넣어 운용 가능.
• 추가적으로 개인이 자유롭게 적립 가능하여 추가 세액공제 혜택을 받을 수 있음.

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2. 2025년 퇴직연금 세제 혜택 – 사업주가 알아야 할 핵심 포인트

 

 

퇴직연금제도는 기업이 퇴직급여 지급을 대비하여 적립하는 것이므로, 법인세 및 소득세 절감 효과를 얻을 수 있습니다. 2025년에는 다음과 같은 세금 혜택이 주어집니다.

 

 

📌 1) DB형 퇴직연금 – 법인세 절감 효과

• 퇴직급여 적립금 전액이 손금(비용)으로 인정됨.
• 적립금이 퇴직금 지급 재원으로 사용되므로 부채비율을 낮추는 효과도 있음.
• 2025년부터 최소 적립 기준 100% 유지 의무 강화 → 부족분이 발생하면 사업주가 추가 납입해야 하므로 사전 대비 필요.

 

📌 2) DC형 퇴직연금 – 인건비 처리 및 세금 공제

• 매년 납입하는 연금 부담금은 인건비로 인정되어 법인세 절감 가능.
• 근로자가 퇴직 시 연금 형태로 받을 경우, 퇴직소득세를 절감할 수 있음.
• DC형은 적립금이 개인 명의로 운영되므로 사업주의 추가 부담이 없음.

 

📌 3) IRP 계좌 활용 – 추가 세액공제 가능

• 근로자가 IRP에 추가로 납입하면 연 최대 900만 원(세액공제 한도)까지 공제 가능.
• 소득 구간에 따라 최대 16.5% 세액 공제 적용.

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3. 근로자가 알아야 할 퇴직연금 세제 혜택

 

✅ 퇴직소득세 절감 전략

• 일시금 수령 vs. 연금 수령: 연금 형태로 받으면 소득세 부담이 낮아짐.
• 퇴직소득세율은 퇴직소득공제 후 누진세율(6~38%) 적용, 연금으로 받으면 5.5~3.3% 저율 과세.

 

✅ 연금저축 & IRP 활용 시 추가 세액공제

• 연금저축 및 IRP를 활용하면 연 700만 원(총 900만 원)까지 추가 세액공제 가능.
• 연금저축과 IRP를 동시에 활용하면 노후 자금 형성 + 세금 절약 가능.

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4. 사업주 & 근로자를 위한 퇴직연금 활용 전략

 

📌 사업주 전략

✅ DB형 퇴직연금 적립금 100% 충족 여부 확인 (미달 시 추가 납입 필요)
✅ 퇴직연금 부담금 납입 시 법인세 절감 효과 극대화
✅ DC형 선택 시 인건비 공제 활용, 부채 부담 최소화

 

 

📌 근로자 전략

✅ IRP 계좌를 활용해 추가 세액공제 받기
✅ 퇴직금 수령 시 연금 수령 방식 선택해 세금 부담 줄이기
✅ 퇴직연금 상품 비교 후 운용 수익률 높은 상품 선택

 

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결국, 퇴직연금 세금 혜택을 최대한 활용하자!

퇴직연금제도는 단순히 퇴직금을 쌓아두는 것이 아니라, 세금 절감 효과까지 고려해 전략적으로 활용해야 하는 제도입니다.

 

✅ 사업주는 DB형 적립금 의무를 준수하고, 세액 공제 효과를 극대화해야 함.
✅ 근로자는 DC형 및 IRP 계좌를 활용해 추가 세액공제를 받고, 연금 수령 방식으로 퇴직소득세를 줄이는 것이 유리함.
✅ 퇴직연금 운용 전략을 미리 세우면, 기업과 개인 모두 재정적 이득을 극대화할 수 있음!

 

 

퇴직연금을 활용한 세금 절감 전략을 실천하여, 사업주와 근로자 모두 안정적인 노후 대비를 준비해 보세요!